+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Налогоплательщик руководствовался разъяснениями минфина

I am free today .. do you want to see my gif photos !?

Речь идет о том, что чиновники ФНС РФ не вправе толковать нормы налогового законодательства, а ответы Минфина на частные запросы нельзя признать нормативными актами. Чем же руководствоваться налогоплательщикам в своей работе? И какое влияние данные постановления окажут на дальнейшую судебную практику? Казалось бы, пределение Конституционного суда РФ от

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Как руководствоваться разъяснениями налоговых органов

Рано или поздно каждая организация сталкивается с ситуациями, порядок учета и налогообложения которых четко не определен нормами действующего законодательства.

В этом случае обычно обращаются к разъяснениям контролирующих органов. Рассмотрим, насколько правомерно применять разъяснения Минфина России и налоговых органов, статус подобных разъяснений, а также оценим арбитражную практику как источник информации по отдельным вопросам налогообложения. Минфин России дает письменные разъяснения налоговым органам, налогоплательщикам, ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков, плательщикам сборов и налоговым агентам по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах п.

Финансовые органы субъектов РФ и муниципальных образований дают письменные разъяснения налогоплательщикам и налоговым агентам по вопросам применения соответственно законодательства субъектов РФ о налогах и сборах и нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах п.

Также зеркальное право на получение налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами письменных разъяснений по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах от Минфина России установлено подп. Таким образом, Минфин России является органом, дающим разъяснения налогоплательщикам по вопросам применения налогового законодательства.

В соответствии с Положением о Министерстве финансов Российской Федерации утв. В пункте 7. Кроме того, в Минфине России, если законодательством РФ не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения организаций по проведению экспертиз договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

В указанных случаях директора департаментов информируют об этом заявителей. Письменные запросы организаций, являющихся налоговыми агентами, налогоплательщиками, ответственными участниками консолидированных групп налогоплательщиков, плательщиками сборов и налоговыми агентами, по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах рассматриваются в министерстве в сроки, установленные Налоговым кодексом РФ.

По указанным запросам министерство дает письменные разъяснения в пределах своей компетенции в течение двух месяцев со дня поступления соответствующего запроса в министерство. По решению министра заместителя министра указанный срок может быть продлен, но не более чем на месяц, с уведомлением заявителя, направившего обращение, о продлении срока его рассмотрения п.

Получается, что на основании общих норм Положения и Регламента Минфин России не обязан давать разъяснения на вопросы организаций и иных налогоплательщиков, а также анализировать документы организаций. Поэтому Минфин обязан давать разъяснения налогоплательщикам, но может отказаться это сделать, если разъяснения являются частными и требуют анализа документов.

Основные характеристики письменных разъяснений Минфина России даны в письме от Так, письменные разъяснения:. Поскольку разъяснения Минфина России не являются нормативными правовыми актами, они не подлежат обязательному официальному опубликованию.

Размещение письменных разъяснений Минфина России в различных правовых базах данных и средствах массовой информации не носит статуса обязательного официального опубликования. Минфин России, финансовые органы субъектов РФ и муниципальных образований дают письменные разъяснения в пределах своей компетенции в течение двух месяцев со дня поступления соответствующего запроса. По решению руководителя заместителя руководителя соответствующего финансового органа указанный срок может быть продлен, но не более чем на один месяц п.

Что касается налоговых органов, по правилам подп. Эти разъяснения ФНС России доводит до инспекторов на местах. Однако речь идет лишь о тех письмах, которые финансовое ведомство направило в адрес ФНС России.

Лишь они считаются обязательными для применения налоговыми органами письма Минфина России от Данные письма ФНС России размещает на сайте www.

В тот же раздел налоговое ведомство может включать собственные письма разъяснительного характера, если они согласованы с Минфином России либо содержат правовую позицию, совпадающую с изложенной в письмах финансового ведомства письмо ФНС России от ФНС России требует, чтобы налоговики на местах неукоснительно применяли включенные в этот раздел разъяснения при реализации возложенных на них полномочий. На налогоплательщиков это требование не распространяется.

Тем не менее благодаря этому информационному ресурсу они могут узнать точку зрения налоговиков по той или иной спорной ситуации, а также разместить информацию о несоблюдении налоговыми органами разъяснений, опубликованных на сайте. Согласно п. При необходимости будет запрошено и заключение соответствующей ИФНС. Если факт несоблюдения инспекторами ИФНС разъяснений, опубликованных на упомянутом ресурсе, будет установлен, ФНС России должна принять меры по приведению позиции территориальной налоговой инспекции в соответствие с позицией официальных разъяснений, опубликованных на сайте ФНС России.

Срок рассмотрения сообщения налогоплательщика составляет 30 дней, однако у ФНС России нет обязанности информирования о результатах рассмотрения налогоплательщика, если будет выявление несоответствие позиции территориальной налоговой инспекции разъяснениям, опубликованным на сайте ФНС России. В этом случае ответом будет являться действия территориального налогового органа по отмене решения, содержащего позицию не соответствующую официальным разъяснениям.

Как было сказано, Минфин России вправе давать письменные разъяснения по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах, а налоговые органы в силу положений подп. Получается, что налоговые органы только информируют налогоплательщиков за исключением вопросов заполнения деклараций , а не дают разъяснения по вопросам применения налогового законодательства.

Почему же так важно определить, относятся ли письма налоговиков к разъяснениям законодательства или нет? Забегая вперед, скажем, что выполнение письменных разъяснений налоговых органов является обстоятельством, исключающим вину налогоплательщика в совершении налогового правонарушения согласно подп. Подробнее этот вопрос мы рассмотрим ниже. Итак, если письма налоговиков приравниваются к разъяснениям контролирующих органов, то их применение исключает вину налогоплательщика в совершении налогового правонарушения, и наоборот, если не приравниваются, то есть рассматриваются как информирование налогоплательщика, то не исключают вины.

Однако на практике границу между информированием о порядке расчета налога и разъяснением налогового законодательства провести трудно.

Поэтому суды нередко приходят к выводу, что письма ФНС России, региональных УФНС или даже рядовых инспекций по вопросам применения законодательства о налогах и сборах являются разъяснением компетентного органа постановления Девятого арбитражного апелляционного суда от Москвы от Впрочем, есть и такие судебные решения, в которых письменные разъяснения налоговиков не были признаны освобождающими от пеней и штрафов. При рассмотрении этих дел арбитры посчитали, что налоговые органы не вправе заниматься разъяснением налогового законодательства, так как это компетенция финансового ведомства постановления ФАС Дальневосточного округа от Таким образом, налоговые органы могут информировать налогоплательщиков по вопросам налогообложения.

Однако вопрос о том, является ли такое информирование разъяснениями законодательства, спорный. Если налогоплательщик решит следовать позиции, изложенной в письмах налоговых органов, то не исключено, что неправомерность привлечения к налоговой ответственности ему придется отстаивать в суде.

Важно обратить внимание и на письмо Минфина России от В нем разъяснено, что территориальные налоговые органы обязаны информировать налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлению форм налоговых деклараций расчетов и разъяснению порядка их заполнения.

При этом публичное информирование может быть проведено по инициативе налогового органа. Но если работники налоговых органов выступают на семинарах, которые проводятся не по инициативе налоговых органов и не организуются ими, лекторы на таких семинарах не представляют налоговые органы, а выступают как независимые эксперты. Соответственно их разъяснения не являются разъяснениями уполномоченных должностных лиц налоговых органов, данными в пределах их компетенции.

Давайте разберемся, что же это за разъяснения и кто их может давать. По сути, разъяснениями неопределенному кругу лиц являются разъяснения, опубликованные в информационно-правовых справочниках или иных источниках, доступных неопределенному кругу лиц. Однако как утверждает Минфин России см. Это утверждение связано с тем, что финансовое ведомство отвечает по существу поставленных вопросов конкретным налогоплательщиком.

При подготовке ответа учитываются приведенные конкретным налогоплательщиком обстоятельства и особенности изложенной ситуации. А в силу отсутствия всех нюансов ситуации в общем доступе например, в справочно-правовых базах другие налогоплательщики не могут адекватно оценить, совпадает ли возникшая у них ситуация с той, в отношении которой было выпущено то или иное письмо.

Разъяснения неопределенному кругу лиц может давать только Минфин России. Таким образом, если следовать позиции Минфина России с учетом позиции ВАС РФ, можно сказать что разъяснений для неопределенного круга лиц не существует. Зачастую разъяснения Минфина России, позиция налоговых органов расходятся с мнением судов. Финансовое ведомство для разрешения таких спорных вопросов — чью же позицию необходимо применить — выпустило письмо от В данном письме указано, что в случаях, когда письменные разъяснения Минфина России или ФНС России по применению налогового законодательства не согласуются с решениями, постановлениями, информационными письмами ВАС РФ или ВС РФ, налоговым органам следует руководствоваться позицией этих судов.

Письмом от Однако данное письмо до сих пор не включено в перечень разъяснений, обязательных для применения налоговыми органами на сайте ФНС России. Таким образом, с точки зрения практики применения из всего выше сказанного можно сделать вывод, налогоплательщику что в первую очередь необходимо руководствоваться разъяснениями, данными ему лично Минфином России, а во вторую очередь разъяснениями, опубликованными на сайте ФНС России, поскольку они обязательны для применения ИФНС на местах при реализации возложенных на них полномочий.

Обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения, признается выполнение налогоплательщиком плательщиком сбора, налоговым агентом письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога сбора или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти уполномоченным должностным лицом этого органа в пределах его компетенции.

Указанные обстоятельства устанавливаются при наличии соответствующего документа этого органа, по смыслу и содержанию относящегося к налоговым периодам, в которых совершено налоговое правонарушение, независимо от даты издания такого документа подп.

Также организация будет освобождена от уплаты пеней на основании п. Упомянутые положения не применяются, если разъяснения основаны на неполной или недостоверной информации, представленной налогоплательщиком плательщиком сбора, налоговым агентом.

Таким образом, если налогоплательщик обратится с запросом в Минфин России и получит от него разъяснения на свое имя, то может обезопасить себя от признания своих действий налоговым правонарушением. Если организация совершит ошибку, руководствуясь такими разъяснениями, она освобождается только от уплаты пеней и штрафов п.

Однако при применении положений подп. По мнению Минфина России, применять в данном случае можно только письма, которые содержат адресные разъяснения именно этому налогоплательщику либо направлены неопределенному кругу лиц, к последним, как уже было сказано, Минфин свои разъяснения не относит письма от При защите своих интересов налогоплательщик должен руководствоваться законодательством о налогах и сборах, а также вправе учитывать позицию, изложенную в письмах Минфина России письмо Минфина России от То есть получив разъяснения по интересующему вопросу в Минфине России, налогоплательщик может не руководствоваться ими.

Иными словами, представители финансового ведомства среди прочего, по сути, говорят, что и оспаривать-то их письма бессмысленно, поскольку они не налагают ни на кого никаких обязательств. Однако периодически такие письма оспариваются. Подробнее с порядком оспаривания позиции Минфина России, а также с информацией о судебных решениях можно ознакомиться в п.

Позиция о том, что письма Минфина России имеют исключительно информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах и не препятствуют налоговым органам и налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах, также приведена в письме Минфина России от Следовательно, исходя из позиции Минфина, остается только вариант получения разъяснений при адресном запросе.

Финансовое ведомство аргументирует это тем, что каждое его письмо представляет ответ по существу поставленных конкретным заявителем вопросов. При подготовке ответа учитываются приведенные им обстоятельства и особенности изложенной ситуации, которые в справочно-информационных базах обычно не отображаются в полном объеме. Исходя из этого, иные налогоплательщики не могут объективно оценить идентичность их ситуации с ситуацией, в отношении которой даны разъяснения.

Есть арбитражная практика, подтверждающая позицию о неправомерности использования налогоплательщиком разъяснений, данных другому налогоплательщику постановление ФАС Северо-Западного округа от Но существует и судебная практика, которая подтверждает право налогоплательщиков ссылаться на любые разъяснения Минфина России как на разъяснения, данные неопределенному кругу лиц постановления Президиума ВАС РФ от Подводя итоги, можно сказать, что неоспариваемым обстоятельством, освобождающим налогоплательщиков от налоговых санкций в виде штрафа, а также пеней, являются только разъяснения Минфина России, полученные налогоплательщиком в свой адрес и основанные на полной и достоверной информации.

На практике получить такие разъяснения довольно сложно. Ответа на вопрос, как соблюсти баланс между полнотой предоставления сведений по ситуации и при этом не попасть под понятие конкретной хозяйственной ситуации, к сожалению, однозначно дать нельзя.

Нормы действующего законодательства не содержат критериев отнесения ситуаций к конкретным и общим. В любом случае, рекомендуем обращаться в Минфин России за получением разъяснений по спорным и неурегулированным вопросам, поскольку при получении ответа в адрес организации у нее будут весомые аргументы в подтверждение своей позиции и освобождения от налоговой ответственности.

Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д. Кто может давать разъяснения по налоговому законодательству Начнем с того, что определим, кто и какие разъяснения может давать налогоплательщикам. Так, письменные разъяснения: даются по существу поставленных заявителями вопросов в связи с исполнением ими обязанностей налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов с учетом конкретных обстоятельств; имеют информационно-разъяснительный характер; не направлены неопределенному кругу лиц; не являются нормативными правовыми актами, обязательными для исполнения заявителями.

Следование разъяснениям ФНС спасет от штрафа?

При этом разъяснительные документы налоговых органов вправе подписывать их руководители заместители руководителей. Из сказанного можно сделать следующий вывод. Назовем эти условия. Разъяснение должно быть адресовано налогоплательщику лично или неопределенному кругу лиц. Такие письма, по мнению контролирующих органов, от ответственности не освобождают.

Как обратить себе на пользу разъяснения Минфина России и налоговых органов

Просмотр полной версии : Разъяснения Минфина, данные другому налогоплательщику. Хочется услышать об отношении к письменным разъяснениям Минфина, данным в адрес других налогоплательщиков. У Минфина таких разъяснений большинство. Они официально не публикуются и присутствуют в информационных базах. Всегда ли помогает упоминание о письмах Минфина в споре с налоговой инспекцией? А вы хотите, чтоб всегда :crazy:.

Календарь бухгалтера Проверка контрагента Трудовой кодекс Налоговый кодекс. Автор PPT. Как руководствоваться разъяснениями налоговых органов. Можно ли привлечь налогоплательщика к ответственности, если он руководствовался разъяснением налогового органа?

Рано или поздно каждая организация сталкивается с ситуациями, порядок учета и налогообложения которых четко не определен нормами действующего законодательства.

Со вступлением в силу Закона от Налогоплательщики вправе получать от налоговых органов информацию в том числе в письменном виде :. Информирование - доведение до сведения налогоплательщика воспроизведение информации, содержащейся в законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах. Минфин России в письме от

Письма Минфина России – не нормативные акты, поэтому не обязательны для исполнения

Купить систему Заказать демоверсию. Разъяснения Минфина России помогут избежать начисления пеней. Разъяснения Минфина России. Согласно новой редакции п.

У налогоплательщика есть право получать информацию и разъяснения от налоговых и финансовых органов. Порядку получения разъяснений и последствиям их исполнения посвящено интервью с Сергеем Разгулиным, действительным государственным советником РФ 3 класса.

Разъяснения Минфина РФ: как «прикрыться» письмом от претензий налоговиков

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Минфин России разъясняет, что его письменные разъяснения не обязательны для исполнения налоговыми органами, налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и налоговыми агентами. Они не содержат правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не являются нормативными правовыми актами НПА вне зависимости от того, дано ли разъяснение конкретному заявителю либо неопределенному кругу лиц. Указанные письма имеют информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах и не препятствуют налоговым органам, налогоплательщикам и пр. Опубликованные письменные разъяснения, предоставленные Минфином России, должны восприниматься субъектами налоговых правоотношений наряду с иными публикациями специалистов в этой области письмо Минфина России от 24 июля г. Также отмечается, что зачастую опубликованные разъяснения Минфина России, предоставленные по запросам конкретных налогоплательщиков, не содержат всей необходимой информации, позволяющей сделать вывод о существе задаваемого вопроса, что приводит к неверной трактовке сути предоставленного ответа. Кроме того, распространение содержащихся в них мнений и заключений на все прочие случаи другими налогоплательщиками и пр.

Суд: налогоплательщика нельзя оштрафовать, если он руководствовался письмами Минфина

Для выбора сервиса, водители могут пользоваться любой поисковой системой. На сегодня наиболее востребованными по консультированию являются следующие проекты: dtp-help; good-expert; glavnaya-doroga; novacia rulevo; urist-expert Перед обращением к специалистам определённого ресурса желательно предварительно ознакомиться с отзывами бывалых клиентов. Как обезопасить себя от мошенников Успех дела во многом зависит от самого водителя.

Однако через некоторое время налогоплательщик подал в налоговый орган При этом налоговый орган руководствовался разъяснениями Минфина.

Статус и юридическая сила разъяснений и писем Минфина России

Они же лично ведут или курируют судебные дела. Так максимально эффективно мы обеспечиваем качество наших услуг - личной ответственностью каждого юриста и личной ответственностью его куратора.

Наши юридические консультации ведут только опытные юристы. Мы не допускаем к работе новичков.

Письма Минфина и ФНС: точка зрения или закон?

Если иск заявлен по тому же предмету и требованиям, то ходатайствуйте о прекращении по тождественности. Я обратилась за помощью к платному юристу.

Для нас не имеет никакого значения, в каком городе Вы проживаете или находитесь в данный момент, где Вы работаете и чем занимаетесь, есть у Вас деньги на услуги адвоката или. На нашем портале, получить юридическую консультацию или более ощутимую помощь, каждый посетитель сможет совершенно бесплатно, в режиме он-лайн, при этом, мы гарантируем качество услуги и конфиденциальность, в случае необходимости.

О разъяснениях налогового законодательства

Для них бесплатная онлайн консультация юриста также доступна. При этом на рассмотрение могут быть поставлены вопросы касательно налогов, отдельных проблем бухгалтерского учета, а также взаимоотношений с государственными структурами.

РАБОТАЕМ ПО ВСЕМУ ГОРОДУ И ПРИГОРОДУ. ВЫПОЛНЯЕМ РАБОТЫ В КОРОТКИЕ СРОКИ. Автоэлектрик по грузовикам и автобусам Помогу, обращайтесь. Хабаровск, Воронежская улица, 1 А Как разместить объявление в этом блоке.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Запись онлайн мастер-класса «КИК: от базовых правил к сложным практическим ситуациям»
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Akinokus

    I can look for the reference to a site with the information on a theme interesting you.

  2. Miran

    I congratulate, you were visited with simply excellent idea

  3. Bahn

    I apologise, there is an offer to go on other way.

  4. Guzahn

    Certainly. All above told the truth.

  5. Kazranris

    Between us speaking, you should to try look in google.com