+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Статистика возмещение ндс

I am free today .. do you want to see my gif photos !?

Статистика возмещение ндс

Право на возмещение НДС при превышении суммы вычета по операциям над суммой уже уплаченного поставщиками или компаниями — участниками ТС существует у каждой компании. Если ваши юристы не уверены, как проще всего организовать возмещение НДС, какие документы нужны и как обосновать свои права, — позвоните нам, и наши специалисты налоговой практики помогут вам вернуть уплаченные средства по всем правилам. Мы поможем тем, кто сомневается в верности начисления НДС или уверен, что по закону часть суммы налога необходимо вернуть. При этом сама ситуация может быть разной — влиять на результат могут и особенности организации, места регистрации, и действия налоговых органов. Наши специалисты проанализируют данные и выявят наиболее эффективные механизмы воздействия на налоговые органы, чтобы вы могли вернуть средства в полном объеме и в положенные сроки. Конфиденциальность и компетентность помогут организовать встречу в центре Москвы в нашем офисе и сделать ее продуктивной.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налог на добавленную стоимость платят абсолютно все.

Возмещение НДС при экспорте (возврат экспортного НДС)

Особое внимание к вопросу о применении нулевой ставки НДС обусловлено необходимостью выработки действенного механизма возмещения налогоплательщику сумм налога, которые уплачены поставщикам материальных ресурсов. Возмещение НДС требуется также при превышении суммы налоговых вычетов над суммой налога, исчисленного в отношении реализации товаров работ, услуг.

Действующая в России система возмещения НДС представляется нам громоздкой и неэффективной, не отвечающей интересам ни налогоплательщиков, ни государства. В данной статье будут рассмотрены основные направления совершенствования налогового законодательства в части возмещения НДС с точки зрения подтверждения правомерности применения нулевой ставки, а также возмещения уплаченного налога.

Особое внимание здесь необходимо обратить как на неправомерность задержки возмещения НДС, так и на противодействие неправомерному возмещению налога из бюджета. В отличие от уклонения от уплаты НДС на стадиях внутренней реализации товаров работ, услуг путем неправомерного применения налоговых вычетов здесь объем недополученных бюджетных доходов можно лишь оценить по результатам налоговых проверок минимизация налоговых обязательств при неправомерном возмещении НДС связана с получением на расчетные счета налогоплательщиков денежных средств, уже поступивших в бюджет, - конкретных сумм, уплаченных ранее другими налогоплательщиками и находящихся в распоряжении правительства.

В этой связи задача противодействия злоупотреблениям в этой области приобретает особую важность в том числе и с политической точки зрения как задача противодействия неэффективному расходованию бюджетных средств.

Необходимо отметить, что вопрос об организации возмещения НДС при превышении сумм вычетов над суммами начисленного налога является ключевым с точки зрения эффективного администрирования НДС в целом. Без действенной системы возмещения, основанной на классической, зачетной, схеме исчисления и уплаты 1 , обложение НДС создает значительные издержки для некоторых групп налогоплательщиков.

Невозможность возмещения НДС хозяйственным агентам, полностью исполняющим требования налогового законодательства, приводит к значительной потере денежных средств налогоплательщиков, что подрывает конкурентоспособность экспортного сектора экономики. Следует указать и на то обстоятельство, что возмещение значительных сумм налога из бюджета создает возможности для злоупотреблений как со стороны налогоплательщиков, так и со стороны органов налогового администрирования.

В теоретическом аспекте устройство системы возмещения является чрезвычайно простым: по итогам каждого налогового периода налогоплательщик представляет в налоговые органы налоговую декларацию, на основании которой он либо уплачивает в бюджет сумму налоговых обязательств, либо предъявляет требования к возмещению из бюджета определенной суммы в случае, если объем налога, уплаченного в налоговом периоде поставщикам, оказывается выше, чем объем начисленного налога.

При этом финансовые органы теоретически должны в срок, соответствующий сроку уплаты налога в бюджет, перечислить соответствующую сумму на счета налогоплательщика. Однако на практике во всех странах, взимающих НДС, механизм возмещения налогоплательщикам данного налога намного сложнее описанного выше 2. Даже если предположить отсутствие недобросовестных налогоплательщиков, трансакционные издержки в случае введения в практику описанных процедур очень высоки, что заставляет финансовые власти многих стран устанавливать особый порядок возмещения НДС.

Есть по крайней мере три аргумента в пользу введения специальных процедур возмещения НДС, которые связаны как с предоставлением дополнительных документов, обосновывающих необходимость возмещения, так и с отказом от немедленного возмещения налога из бюджета в случае получения подобных требований от налогоплательщика.

Рассмотрим их подробнее. Широкие возможности для уклонения от налогообложения. Администрирование НДС в целом создает стимулы для уклонения от налогообложения, так как фактически, при прочих равных условиях, счет-фактура на оплату налогооблагаемых товаров, выставленная поставщиком или документ, подтверждающий факт экспорта , является основанием для уменьшения налоговых обязательств налогоплательщика, а значит, представляет собой требование к бюджету.

Уже сам этот факт создает сильнейший стимул для недобросовестных налогоплательщиков к минимизации своих налоговых обязательств 3. Скрывая от налоговых органов выручку от реализации налогооблагаемых товаров работ, услуг на внутреннем рынке, налогоплательщик может не только уклониться от уплаты налога с объема реализации, но и получить право на возмещение уплаченного налога из бюджета. Для неправомерного увеличения объема требований о возмещении НДС при экспорте товаров, облагаемых по нулевой ставке, также используются различные способы, включая создание фирм-однодневок, предоставление ложных документов, подтверждающих факт экспорта продукции, которая на самом деле была реализована на внутреннем рынке, подделка счетов-фактур, регистров учета производства товаров и закупки материальных ресурсов, завышение цен на закупаемые материальные ресурсы.

Создание стимулов для коррупции. Возмещение НДС налогоплательщикам - это периодическое перечисление бюджетных средств частным компаниям, которое, в отличие от, например, государственных закупок, не связано с поставкой какой-либо продукции или услуг в обмен на перечисляемые средства и проведением соответствующих конкурсных процедур для обоснования эффективности таких расходов.

Оно обусловливается лишь представленными расчетами налогоплательщика, обоснованными рядом документов. В этой связи система возмещения НДС должна содержать целый ряд инструментов, противодействующих коррумпированному поведению государственных служащих. С точки зрения финансовых органов - распорядителей бюджетных средств - возмещение НДС выступает как бюджетные расходы, не связанные с предоставлением каких-либо общественных благ. Поэтому подобные расходы правительство в особенности в условиях кассового бюджетного дефицита склонно осуществлять в последнюю очередь, после выплат другим бюджетополучателям здравоохранение, образование, социальная политика, безопасность, оборона и т.

В этих условиях задержки возмещения НДС можно рассматривать как государственные заимствования без согласия кредитора. Перечисленные проблемы обусловливают необходимость построения такой системы возмещения НДС, которая не приводила бы к чрезмерным искажениям и издержкам для добросовестных налогоплательщиков, а с другой - противодействовала злоупотреблениям и коррупции. Согласно мировой практике, система возмещения НДС должна включать следующие основные элементы.

Эта норма введена во многих странах, в том числе и в России. Однако есть мнение, что предоставление налогоплательщику права зачета требований к возмещению НДС в счет обязательств по НДС и иным налогам не является эффективной мерой, так как оно ведет к утрате контроля за налогоплательщиком и нарушению информационных потоков, характеризующих выполнение налогоплательщиком налогового законодательства4.

Нам представляется, что в условиях несовершенства налогового законодательства в государствах с переходной экономикой, где НДС не всегда своевременно возмещается, подобная мера является оправданной. Введение ограничений на получение права на возмещение НДС. Для обеспечения концентрации усилий налоговых органов на наиболее важных направлениях налогового контроля возможно введение минимального порога для получения возмещения из бюджета.

Другими словами, налоговыми органами рассматриваются требования о возмещении НДС только в тех случаях, когда их сумма превышает законодательно установленную величину. Вариантом менее затратного для малых предприятий решения может служить используемое в России требование об обязательном зачете суммы возмещения НДС в счет обязательств или задолженности по НДС и иным налогам в течение трех календарных месяцев после окончания отчетного налогового периода, по итогам которого предъявлено требование о возмещении.

Необходимо отметить, что подобная мера создает выгоды для государственного бюджета и налоговых органов снижение объема требований о перечислении возмещения из бюджета , однако приводит к возникновению издержек налогоплательщиков отсутствие процентов за возмещение в течение трех месяцев, невозможность произвести зачет для экспортеров и т.

Использование специальных процедур возмещения НДС экспортерам. Многие страны используют особые процедуры возмещения НДС экспортерам как категории налогоплательщиков, регулярно получающей большие объемы возмещения НДС. Типичным примером таких процедур является применявшийся и в России институт добросовестных традиционных экспортеров. В зарубежной практике встречаются также варианты "золотого" и "серебряного" статуса экспортеров: для первых требования о возмещении выполняются с минимальной задержкой и минимальными проверками, для вторых также устанавливаются определенные преференции, однако меньшие по сравнению с экспортерами, имеющими "золотой" статус 5.

Подобные схемы имеют свои преимущества, однако при их использовании возникают вопросы, связанные с периодичностью подтверждения экспортерами своего статуса, возмещением НДС налогоплательщикам, которые осуществляют поставки как на экспорт, так и на внутренний рынок. Также определенные трудности будут испытывать добросовестные и заслуживающие специального статуса налогоплательщики-экспортеры, которые тем не менее осуществляют экспортную деятельность в течение времени, недостаточного для подтверждения специального статуса.

МВФ сформулировал ряд рекомендаций, связанных с оптимальной стратегией налогового администрирования и налогового контроля применительно к возмещению НДС налогоплательщикам-экспортерам 6 :. Разработка оптимальной стратегии проведения налоговых проверок.

Очевидно, что эффективная система налоговых проверок является ключевым элементом, определяющим эффективность функционирования системы возмещения НДС. Во многих странах налоговые органы ошибочно считают оптимальной систему, основанную на проведении сплошных налоговых проверок перед удовлетворением любых требований о возмещении НДС. Подобная система не позволяет сконцентрировать ресурсы налоговых органов на проверке тех случаев, которые связаны с максимальным риском недополучения доходов государственным бюджетом.

Более того, в условиях сплошной проверки всех требований о возмещении НДС невозможно выполнить все требования о возмещении в разумные сроки. Фискальный департамент МВФ рекомендует предварительно проверять в основном требования о возмещении, которые поступили от налогоплательщика впервые либо значительно превышают средний уровень возмещения у данного налогоплательщика 7.

При этом требования о возмещении ниже определенной суммы устанавливаемой для каждого налогоплательщика должны удовлетворяться в кратчайшие сроки. Например, налоговые органы Новой Зеландии устанавливают этот порог для каждого налогоплательщика, в пределах которого возмещение осуществляется автоматически на основании декларации 8.

Но здесь чрезвычайно важно обеспечение секретности сведений о том, на основании каких критериев устанавливаются подобные лимиты: в противном случае у налогоплательщиков появляется возможность манипулирования 9. С точки зрения налогового администрирования схемы привилегированного статуса добросовестных экспортеров также не являются эффективными, так как создают стимулы для злоупотреблений налогоплательщиков после получения такого статуса если законодательством не предусмотрено специальных процедур его периодического подтверждения.

Следует отметить, что система, не предполагающая проведение сплошной проверки всех требований о возмещении НДС, должна включать механизм оценки рисков уклонения от налогообложения, а также ведения внутреннего учета показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков, получающих возмещение НДС из бюджета, с целью выявления злоупотреблений и принятия решений о проведении камеральных, выездных и перекрестных проверок.

Основные тенденции в возмещении налога на добавленную стоимость из бюджета в России. Анализ статистических данных, характеризующих объемы возмещения НДС из российского бюджета, позволил выявить некоторые тенденции Как видно, на протяжении рассматриваемого периода росли как поступления НДС в бюджет, так и объемы возмещения НДС налогоплательщикам.

Это было обусловлено различными факторами, и прежде всего увеличением экономической активности в стране, а также ростом уровня цен в частности, цен производителей. В таблице 1 приведены три основных компонента фактически возмещенного НДС налогоплательщикам: возмещение НДС в счет погашения задолженности по налогам и сборам, возмещение в счет текущих платежей по налогам и сборам и возвращение средств непосредственно на расчетный счет организаций.

Объемы возмещения нарастали на протяжении всего рассматриваемого периода по всем указанным компонентам. Как правило, доля возмещения НДС в виде возврата средств на расчетные счета налогоплательщиков выше всего. При этом доли возмещения в счет погашения задолженности и возмещения в счет текущих платежей в среднем примерно равны. Интересным представляется анализ динамики не только абсолютных, но и относительных значений - отношения общего объема возмещения и его составных частей к фактическим поступлениям.

Как можно заметить, отношения возмещаемых сумм НДС, а также отдельных компонентов этого показателя к фактическим поступлениям НДС остаются во времени примерно постоянными, то есть колеблются вокруг некоторого стационарного уровня. Конечно, в отдельные периоды например, в январе и декабре г.

В связи с этим возникает вопрос, насколько оптимальным является сложившийся уровень возмещения НДС. В статье Г. Харрисона и Р. Крелова 11 предлагается формула для оценки эффективного уровня возмещения НДС в процентах валового поступления НДС в бюджетную систему , согласно которой он должен быть равен:.

Конечно, данная формула является весьма условной и выполняется точно лишь для экономик с единой ставкой НДС, где возмещение осуществляется мгновенно в том же налоговом периоде, когда налогоплательщиком произведены соответствующие расходы, включая расходы на осуществление капитальных вложений. Более того, для российской экономики затруднена непосредственная оценка всех используемых в данной формуле переменных.

Однако приблизительные оценки, полученные с ее применением, все же могут дать общее представление о соответствии уровня возмещения НДС в РФ некоторому оптимальному уровню. Оценить параметры а и А. Однако в работе МВФ утверждается, что коэффициент а является стабильным для рассматриваемых 36 стран и составляет порядка 0, Мы воспользуемся указанным значением. По итогам г. Учитывая, что валовые доходы федерального бюджета от НДС по итогам г. Таким образом, коэффициент валовой эффективности, рассчитываемый по предложенной МВФ методике, по итогам года не превысил 0, Из-за отсутствия статистики для расчета X мы взяли фактическую долю возмещенного НДС в его валовых поступлениях в бюджетную систему в г.

Однако, учитывая, что основными экспортными товарами в России являются сырьевые, при высоких ценах на них в г. Следовательно, доступные эмпирические данные не противоречат гипотезе о том, что уровень возмещения НДС в РФ близок к оптимальному. Кроме того, в исследовании МВФ было построено регрессионное уравнение, моделирующее зависимость уровня возмещения НДС от различных факторов для 36 стран.

Указанная регрессия имеет следующий вид:. Сравним фактический уровень возмещения НДС в РФ с уровнем, прогнозируемым с помощью регрессионного уравнения. Таким образом, складывается на первый взгляд парадоксальная ситуация: уровень возмещения НДС в РФ скорее всего близок к оптимальному, однако не соответствует уровню возмещения в других странах.

По всей видимости, дело в том, что регрессионное уравнение оценивалось для средних значений за период с по г. Следовательно, применять старые коэффициенты для прогнозирования уровня возмещения НДС в г. Сама же формула для расчета эффективного уровня возмещения не зависит от времени и поэтому ее можно применять для данных за любой временной промежуток. В таблице 3 представлены данные о том, какая часть заявленного к возмещению НДС признавалась к возмещению, а также суммы НДС, в возмещении которых было отказано налоговыми органами.

Как и в случае с уровнем возмещения НДС, можно утверждать, что в гг. Она определяется особенностями налоговой системы страны и сложившейся практикой деятельности налоговых органов. По всей видимости, указанные факторы, влияющие на долю признанного к возмещению НДС, в последние годы изменялись незначительно. В завершение анализа рассмотрим, как менялась доля НДС, признанного к возмещению арбитражными судами, в общей сумме налога, заявленного налогоплательщиками к возмещению.

Как можно заметить, указанная доля в середине г. Однако к началу г. Значительное снижение рассматриваемого показателя в г.

Особенности бюджетного возмещения НДС

В конце февраля федеральные СМИ сообщили об очередном громком достижении правоохранительных органов в деле борьбы с коррупцией. В Туве по факту покушения на получение крупной взятки были задержаны трое высокопоставленных сотрудников Федеральной налоговой службы. За нескромное вознаграждение в 6 млн рублей чиновники обещали посодействовать коммерческой организации в возвращении налога на добавленную стоимость НДС в сумме более млн рублей. Впрочем, несмотря на столь внушительные цифры, и у предпринимателей, и в правоохранительном сообществе это известие не вызвало большого удивления.

Возмещение НДС

Налог на добавленную стоимость — самый необычный в российском законодательстве. Необычно в нем то, что он может быть не только уплачен в бюджет, но и при определенных обстоятельствах возмещен. То есть не вы платите налог в казну государства, а государство вам его выплачивает — со своих государственных счетов в казначействе на ваши счета в коммерческих банках. Знает об этом, как правило, небольшое количество людей — бухгалтеры, директора предприятий и люди, близкие к управлению бизнесом, сотрудники налоговых и правоохранительных органов. У многих людей первое знакомство с этим фактом не обходится без доли удивления.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС за 5 минут. Базовый курс. Вычеты и возмещение налога.

Нововведением будет то, что Налоговый кодекс предусматривает установление Кабинетом Министров Украины перечня таких оснований. Дополнительно следует учитывать положение пп. Следовательно, при наличии достаточных оснований, предусмотренных п. Следовательно, преимущества автоматического бюджетного возмещения НДС — очевидны.

Особое внимание к вопросу о применении нулевой ставки НДС обусловлено необходимостью выработки действенного механизма возмещения налогоплательщику сумм налога, которые уплачены поставщикам материальных ресурсов.

В настоящее время меняется концепция контрольной работы налоговых органов. Акцент сместился на аналитику и внедрение новых информационных технологий, в результате чего снижается количество налоговых проверок и увеличивается их эффективность. Следует отметить , что совершенствование налогового контроля обеспечивает также и рост налоговых поступлений.

НДС: проблема возмещения

Данное обстоятельство вынуждает компании решать вопрос о возврате НДС и другие налоговые споры не своими силами, а с помощью сторонних юристов. Услуги по возмещению НДС при экспорте сегодня востребованы, поэтому и их предложение на рынке довольно высоко. И наверняка, Ваша компания тоже сталкивалась с этой проблемой, и теперь Вы ищете пути ее решения. Однако это дело не терпит спешки и требует самого серьезного подхода. Существуют два варианта возмещения НДС из бюджета, которыми могут воспользоваться российские компании:.

Налоговики привели порядок заполнения декларации по НДС в случае возврата суммы бюджетного возмещения. В течение января-августа года плательщикам возмещены ,5 млрд грн НДС.

Налог на добавленную стоимость

Состояние отпатрулирована. Впоследствии всем странам европейского сообщества директивой Совета ЕЭС было предписано ввести НДС для субъектов экономической деятельности на своей территории до конца года. Внешне для покупателя НДС напоминает налог с оборота или налог с продаж: продавец добавляет его к стоимости продаваемых товаров, работ или услуг. Однако в отличие от оборотных налогов или налогов с продаж, если покупатель также является плательщиком НДС то есть покупает облагаемые налогом товары или услуги для использования в производстве других товаров или услуг , продавец при расчёте общей суммы своих обязательств перед бюджетом имеет право вычесть из суммы налога, полученной от покупателя, сумму налога, который он уплатил своему поставщику за облагаемые налогом товары, работы или услуги. Таким образом, этот налог является косвенным , а его бремя ложится в итоге не на торговцев, а на конечных потребителей товаров и услуг, однако это возможно только в "вакууме". Фактически для потребителя товар от поставщика с НДС или без него будет стоить одинаково таков рынок , а вот продавец, применяющий НДС, в итоге, получает меньше прибыли. В платёжных документах НДС выделяется отдельной строчкой.

Вы точно человек?

Большое количество информации по клиентам можно получать в автоматическом режиме: сведения об исполнительных производствах, о наличии статуса индивидуального предпринимателя, обо всех судебных актах по делу о банкротстве и т. Эти данные можно использовать при формировании документов. Можно существенно увеличить производительность труда, если почтовые конверты и уведомления будут печататься в автоматическом режиме.

Посмотреть наши тарифы на банкротство Рассчитать стоимость в онлайн-калькуляторе Нужна помощь при банкротстве физического лица. Вам требуется юридическая помощь в проведении процедуры банкротства физического лица.

Основным нововведением в процедуре бюджетного возмещения НДС в соответствии с Налоговым кодексом является введение.

НДС в законе: почему это самый любимый налог российских преступников

Все права и обязанности военнослужащих прописаны в специально разработанном нормативном акте. Военный адвокат дает все гарантии того, что конфликты, которые могут возникать с нарушением законодательства, будут справедливо разрешены. А адекватного решения можно будет добиться исключительно зная все тонкости и нюансы.

ВОЗМЕЩЕНИЕ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ НУЛЕВОЙ НАЛОГОВОЙ СТАВКИ

Вопрос Вопрос без ответа. Будет опубликован среди всех списков вопросов, таких как блоки FAQ. Вопрос Ваш электронный адрес (можно не заполнять) Напишите свой e-mail, если вы хотите получить уведомление, когда на ваш вопрос будет дан ответ.

Так, в таких сферах как строительство, производство, торговля зачастую большая нашей помощью смог решить свои, которых любой житель Пермского края. В Центре установлен многоканальный телефон, за этими изменениями, человеку который оказания бесплатной юридической помощи, в поведения и действий.

Клиенты оставляют заявку для получения развернутой консультации по конкретной ситуации на сайте юридической компании. Опытные юристы помогают решить вопросы клиента с позиции законодательства. Оставаясь в правовом поле, клиент получает готовые решения для решения частных вопросов.

Центров вспомогательных репродуктивных технологий, которые имеют лицензии, в стране достаточно. Слышала про проекты "Мама PRO", "Папа PRO". Министерство здравоохранения их курирует.

Юлия Савочкина: Да, патронируем, курируем.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Возмещение НДС 2018
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Grotaxe

    I apologise, but it does not approach me. There are other variants?

  2. Kisida

    I consider, that you commit an error. I can defend the position. Write to me in PM, we will discuss.